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    • 数字游民可以在退税时扣除他们的旅行费用吗?

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    • 数字游民可以在退税时扣除他们的旅行费用吗?

      正如你可能期望的那样,答案是 "这取决于"。虽然税法允许潜在的巨额旅行费用扣除,但这一领域的规则很具体,而且不幸的是令人困惑。是的,我们都希望我们的环球旅行可以作为商务旅行费用扣除,但通常只有三种情况下会出现这种情况。

      你正在远离你的纳税地旅行

      在这里要掌握的最重要的概念是,你必须离开你的税务所,而税务所可能是也可能不是你的永久住所。这在技术上是两个不同的项目,尽管对大多数人来说是同一个地方。纳税房屋是一个具有经济实质的项目--你的大部分收入和工作最多的地方。相比之下,永久居住地是一个法律实质问题--你的汽车在哪里注册,你的驾驶执照在哪里,你在哪里收到邮件。仅仅因为一个人与一个地方有重要的法律关系,并不意味着他们的税务家也在同一个地方,反之亦然。例如,一个职业体育运动员的纳税地点是球队的运营基地,而不是运动员的居住地。通过根据实际存在来分配收入,运动员在球队所在城市赚取大部分收入,使其成为纳税人的家。在客场比赛中赚到的钱也会被分配到这些地方,但相比之下是次要的。从运动员的家(他们的配偶和孩子所在的地方)到比赛地点的通勤是一项不可减免的个人开支,相当于每天的正常通勤。作为这种情况的一个有趣的附带说明,如果球队在运动员的家乡进行客场比赛,这些费用是可以扣除的,因为他们离开了主要的收入来源(纳税的家),一夜之间赚取他们的工资,即使他们睡在自己的床上。

      那些没有主要收入地点或从不在同一地点工作的真正的数字游民怎么办?对于有多个收入地点的人来说,税务局将根据以下因素来决定。1)个人在所声称的住所是否有收入,2)个人是否有大量和经常性的开支来维持他们用作住所的房屋,以及3)个人是否已经放弃了他们称之为住所的地方。一个人必须满足这三个因素中的两个,才能拥有一个纳税的家。许多数字游民在维持一个固定的主要住所方面没有大的开支,他们也没有在他们的家所在的地区获得收入。这就留下了一个标准,而税收住房不能停留在三个测试中的一个。对于大多数数字游民来说,这是最不可行的选择。

      旅行以会见客户

      对于一个数字游民来说,纳税地点的关键问题是,你在哪里赚取收入的问题不在于客户在哪里,而在于你在赚取收入时的实际存在。如果你在莫斯科呆了12个月,为巴西的一家公司提供网络服务,那么你的纳税地点一般是在莫斯科。此外,由于纳税地点是一个经济问题,而不是一个法律问题,纳税地点在莫斯科这一事实不一定影响移民和居住问题。那是一个永久居留权的问题。如果你的纳税地点在莫斯科,而你去冰岛会见客户,那么会见客户的费用是可以扣除的,因为你离开了你的收入地,即你的纳税地点。这其中重要的一点是,你必须有一个足够长的时间停留的地方,以作为主要的收入地点。在我们的税务实践中,我们经常要根据客户已经去过的地方和未来计划去的地方来确定客户的纳税地点。对于一个数字游民来说,这可能会经常改变。

      搬迁费用

      数字游民最常见的扣除旅行费用的方式是将其作为搬迁费用来申报,然而,并不是每一次搬迁都符合条件。要想以雇员身份申请搬迁费用,你必须在搬迁后的12个月中有9个月在新的地点工作。对于那些自营职业者或拥有自己公司的人,测试范围扩大到搬迁后24个月中的18个月。出差见客户和回家仍然符合时间要求。关键是你要建立一个住所,而不是一个临时的逗留。这方面有一些例外情况,但它们涉及非自愿事件,而不是个人偏好。

      还有一些其他罕见的情况允许你扣除你的旅行费用,但它们超出了本文的范围。不是每个数字游民都有相同的目标,因此,与了解这一领域税法的专业税务人员一起审查你的具体情况,不仅可以让你清楚地了解,还可以帮助避免讨厌的审计。

      || 翻译:数字游民指南
      || 原文链接:Can a Nomad Deduct Their Travel Expenses on Their Tax Return?
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