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    • 5471表:美国公民如何告诉国税局关于外国公司的情况 | 游牧资本家

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    • 5471表:美国公民如何告诉国税局关于外国公司的情况 | 游牧资本家

      数据线。格鲁吉亚,第比利斯

      就在前几天,我们讨论了对IRS 5472表的新要求--这是一份针对外资美国有限责任公司的信息表。

      今天,我们要讨论的是一个同样复杂的表格,只是与5472有一个数字的区别。5471号表格。

      而5472表是针对由外国人拥有的美国公司,5471表是针对由美国人拥有的外国公司。

      有趣的是,一些美国公民可能必须同时填写这两种表格。如果你的美国公司是外资企业,并且作为美国人也拥有外国公司,你就有资格同时填写5471表5472表--这是美国国税局有史以来最复杂的一些税务表格。

      和5472表--国税局有史以来最复杂的一些税务表格。

      从历史上看,5471表是这两种表格中比较长的一种。然而,相对于5472表(理论上可以适用于像我这样拥有美国有限责任公司的非美国公民),5471表只适用于拥有外国公司的美国公民或居民。

      不管你住在哪里,也不管你制定了什么样的税收策略,如果你是一个在外国公司拥有股票的美国人,国税局想知道这件事。

      无论你是居住在美国的美国公民或美国绿卡持有者,还是居住在海外(甚至有资格享受外国收入豁免),如果你拥有一家外国公司至少10%的股份,你必须申报5471表。

      这意味着,如果你拥有一家香港公司、一家巴拿马公司、一家英属维尔京群岛公司,或任何其他非美国公司,都应根据5471表进行报告。

      没有例外。

      什么是国税局5471表?

      提交国税局5471表的要求与税收没有什么关系。与 5472 表一样,5471 表是一份信息报表,而不是一份纳税报表。国税局利用5471表来完整记录哪些美国人拥有外国公司。

      虽然这样做的最终目的是为了防止人们试图向国税局隐藏他们的资产,以便他们不必缴税,但该表格本身并不带有任何向美国政府付款的义务(除了对未提交或错误提交表格的惩罚)。

      没有任何税收要求的部分原因是,许多个人设立外国公司的原因不是因为其税收优惠。

      是的,如果结构合理,你可以从外国公司获得税收优惠,但如果你是居住在美国的全职美国居民,这些税收优惠将不适用于你。

      然而,你可以拥有一家外国公司,并居住在美国,仍然可以享受资产保护、进入外国银行存储资金或持有其他货币、以及在另一个国家拥有企业,允许你使用税收协定或外国税收抵免来抵消你的美国税收的基础上支付的外国税收。

      无论你在税收方面是否受益,你仍然必须向国税局报告你的外国公司。

      他们只是想知道你在做什么。

      国税局还要求其他实体,如信托和基金会通过额外的表格进行信息报告。他们对美国人要求的透明度越高,这些人就越难隐藏。

      作为游牧资本家,隐藏并不是最终目的,所以完全透明不是问题。这当然会造成沉重的文书工作负担,但你没有理由一开始就试图隐藏这些信息,因为透明是游牧资本家获得自由的关键。

      谁必须提交5471表?

      作为外国公司的官员、董事或股东的美国人需要提交5471表。

      外国公司是一个根据美国以外的国家的法律形成的法律实体。

      当地法律并不决定一个实体在美国税收方面是否被归类为公司;相反,美国税收规则规定,如果所有所有者都是有限责任,任何非美国实体将被默认为公司。

      根据这一定义,几乎所有非美国实体都被默认为公司。

      1960年引入5471表的最初法律只适用于外国公司,但在1962年对税法进行了修改,引入了F部分收入,实际上对拥有任何外国实体所有权的任何个人提出了同样的要求。

      这个要求没有很多缓和的余地。它适用于任何拥有海外公司的人。像苹果这样在其他国家有子公司的公司也必须提交这些表格。国税局的网站明确了这一原则:你不能通过使用外国子公司来藏钱。

      如果它是一个子公司,它就需要报告。

      如果是你拥有的个人公司,就需要报告。

      如果你有一家美国公司拥有一家外国公司,就需要报告。

      无论你是否住在美国,都要报告。

      因此,对于像我这样使用外国公司并在美国境外居住但仍是公民的人来说,我必须报告。报告并没有剥夺居住在美国境外和使用外国公司的税收优惠,但我仍然必须申报。

      你能免除自己的申报要求吗?

      简短的回答是没有。

      摆脱这种报告要求的唯一方法是放弃你的美国公民身份。如果你想在海外经营,像5471这样的表格只是你作为一个美国公民必须忍受的东西。

      是否可以通过将你的非美国实体的分类从公司改为合伙企业或无视实体来绕过提交5471表的要求?可以。但是,你将被要求提交非美国合伙企业的国税局8865表或非美国无视实体的国税局8858表。

      这两种表格同样复杂和繁琐,因此,如果你试图避免按照5471表申请,你只是从一个油锅跳到另一个油锅。

      最终的受益人

      无论你试图以何种方式构建你的离岸公司,在一天结束时,美国国税局已经非常明确地表示你必须报告该所有权。美国的税收规则超越了你可能创建的任何结构,而是关注你的业务的实际内容。

      如果你是最终受益人(UBO),它就是你的公司,你必须报告。

      这意味着,那些把企业的所有权转给外国配偶或其他国家的朋友,试图避免这种申报要求的人仍然需要申报。即使是那些试图使用被提名人或将他们的名字写在上面的岛上的律师事务所的人,也仍然需要申报。

      这些伎俩都不再起作用,你可能最终会被抓住。

      如果你把资产投入公司,并期望在公司清算时得到这些资产,如果你能指导公司内部发生的事情,你就有所有权的好处和负担。

      你是最终的实际所有人。就美国税务而言,你拥有该公司,并且必须申报,即使你在公司的前面打上了别人的名字。

      4个申报类别

      有四个有效的申报类别,对符合每个单独类别描述的人有不同的申报要求。如果你符合一个以上的类别描述,你可以申报一次,但必须包括两个类别所要求的所有信息。

      在大多数类别中,美国人被定义为以下任何一种:美国公民或居民、美国国内合伙企业、美国国内公司、国内房地产或信托。

      类别如下。

      第1类:这是一个不活跃的类别,已被废除。国税局只是在5471表的说明中保留了它,这样他们就不必对所有的东西重新编号。

      第1类:这是一个不活跃的类别,已被废除。国税局只是在5471表的说明中保留了它,这样他们就不必对所有的东西重新编号。

      2类:该申报类别适用于美国人作为高管或董事收购外国公司10%或以上的股票的年份。第二类申报者只需报告有关该公司和美国收购者的少量信息。

      第2类:该申报类别适用于美国人作为高管或董事收购外国公司10%或以上的股票的年份。第二类申报者只需报告有关该公司和美国收购者的少量信息。

      第3类:该类适用于任何增加公司股票,从而超过10%的最低所有权的美国人,或任何出售公司股票,使他们拥有不到10%的美国人。第三类申报者必须报告大量信息,包括损益表、期初和期末资产负债表,以及其他美国股东的身份。

      第3类:该类适用于任何增加公司股票,从而超过10%的最低所有权的美国人,或任何出售公司股票,使他们拥有不到10%的美国人。第三类申报者必须报告大量信息,包括损益表、期初和期末资产负债表,以及其他美国股东的身份。

      第4类。第4类申报者必须报告第3类申报者必须报告的一切,以及有关公司未分配利润和任何应报告交易的信息。要满足这一分类,你必须是一个拥有外国公司50%以上股票的美国人。

      第4类。第4类申报者必须报告第3类申报者必须报告的一切,以及有关公司未分配利润和任何应报告交易的信息。要满足这一分类,你必须是一个拥有外国公司50%以上股票的美国人。

      第5类:第5类申报人包括拥有 "受控外国公司 "或CFC至少10%股份的美国人。这些申报者通常只需要提供有关公司的识别信息和任何有关未分配收入的信息。

      第5类:第5类申报人包括拥有 "受控外国公司 "或CFC至少10%股份的美国人。这些申报者通常只需要提供有关公司的识别信息和任何有关未分配收入的信息。

      有一套单独的法律管理受控外国公司,决定哪些公司被视为美国受控公司。一般来说,如果你和其他美国人一起拥有一家外国公司50%以上的股份,它就被视为受控外国公司。

      在受控公司的情况下,某些类型的收入被视为次级F类收入,流向美国股东,在股东的个人申报中作为普通收入征税。

      如果你有外国商业伙伴、外国配偶等,绝对值得研究这些受控对象的规则对你的公司有何影响,以及是否有办法构建你的公司,使其不符合受控对象的资格。

      一般来说,如果你是一个美国公民或多个美国公民,拥有一家公司或至少是一家公司的大部分股份,那么你将不得不作为受控对象提交5471表,这真的是没有办法的事。

      处罚

      不提交5471表(或不正确地提交)的处罚可能高得惊人。如果没有在规定的时间内提供适当的信息,每个纳税年度可以适用最初的10,000美元罚款。

      如果在美国国税局向美国人邮寄了不提供信息的通知后90天内没有提供信息,将额外收取1万美元。此后,每30天将加收10,000美元的罚款,直到信息被提交。

      每次失败的最高处罚限于50,000美元。

      你的公司不需要有任何利润就可以适用罚款。这是对未提交信息报告的惩罚,而不是由表格上提供的信息导致的税收。

      说到这里,如果你过去没有遵守税收规定,你需要报告任何未提交的5471表,并确保你是最新的。这绝对不是你应该尝试和隐秘的事情。

      何时提交5471表

      如果以个人名义报税,应将5471表附在你的所得税申报单上,如果以公司名义报税,则应附在你的公司税申报单上。

      各类申报的相应到期日也适用。例如,5471表的截止日期是3月15日,如果是公司提交,则是延长的截止日期。如果由个人提交,则应在4月15日之前提交,如果你是外籍人士,则应在6月15日之前提交。

      总结

      国税局5471表不是你应该自己处理的税务文件。

      国税局估计,学习和准备5471表需要120多个小时。即使你的时间只值每小时100美元,那也是超过12,000美元的损失,而且不能保证你做得正确(而且没有被罚10,000美元的风险)。

      即使你按照5471表的所有说明,细心地去做,你最好还是聘请一个专业人士。

      特朗普的税制改革使使用外国公司并保持最大的税收优惠变得更加困难。而且,即使你不是那么关心税收,你只是想完成文书工作的负担,你真的只有一个选择:弃权。

      如果税收或文书工作对你来说是一个严重的问题,你可能要考虑放弃你的美国公民身份。

      无论你是需要帮助找到合适的税务专业人员来帮助你填写5471表,还是想向我咨询,以确定你的最佳行动方案,以创建一个整体的税务策略,请随时联系我,获得一些帮助。

      || 翻译:数字游民指南
      || 原文链接:Form 5471: How US Citizens Tell the IRS About a Foreign Corporation
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