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    • 特朗普税改对我们外国人的不可预知的后果

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    • 特朗普税改对我们外国人的不可预知的后果

      数据线。格鲁吉亚,第比利斯

      就在上周,众议院和参议院批准了税制改革法案,唐纳德-特朗普总统在上周五(12月22日)离开佛罗里达的圣诞假期前签署了该法案,使之成为法律。

      几个月前,我曾写过我认为这项税收法案可能产生的结果,但没有什么能让我们对最终的、草率的法案以及它将对任何在国外生活或做生意的人产生的后果有所准备。

      老实说,在阅读这篇文章的其余部分之前,你可能想坐下来。

      下面,我总结了该法案的实际内容,更重要的是,它可能对你产生什么影响。然而,由于该法案的复杂性质,这只是一般水平的建议,并不针对具体的情况。此外,我的专家网络中还没有人了解新法案的所有条款,我们将花几个月的时间来弄清这一切。这意味着,随着我们对细节的更好理解,一些小的部分可能会改变。

      尽管该法案很新,而且人们普遍对其影响缺乏了解,但我想按照承诺,迅速向大家介绍特朗普税改的进展情况。

      它的作用和帮助对象

      说实话,这次税改帮助最多的人是特朗普本人。我的意思不是像媒体喜欢描绘的那样,试图表明特朗普和他的企业将获得更大的减税。不,这项法案对特朗普的帮助仅仅是因为这是一场胜利--如果说实话,这是他的第一场胜利。

      这不仅是特朗普上任第一年的第一个重大立法胜利,也是自里根总统签署1986年《税收改革法》以来的第一个重大税收改革。可以肯定的是,像这样重大的改革是特朗普会夸耀很久的事情。

      但这并不意味着对其他人来说是一场胜利。

      理解特朗普和美国共和党对胜利的迫切需求,可以很好地解释为什么本应是历史性的胜利却变成了如此火爆的混乱,尤其是对任何在海外做生意的人来说。当共和党人在众议院和参议院匆匆通过立法,特朗普在圣诞假期前匆匆签署该法案时,像你和我这样的人就被扔到了巴士下面。

      但大多数人不会抱怨这项改革。事实上,因为它将帮助相当多的人,没有人会担心像你这样的人,由于糟糕的立法和几笔简单的笔触,他们可能会受到数十万美元的打击。

      新法案为那些乐于在美国挣扎着度过一生的人做了很多好事。它将单身人士的标准扣除额从6000美元增加到12000美元,已婚夫妇从12000美元增加到24000美元。

      它还降低了现有七个税级中五个的税率。新的税率从10%开始,上升到12%、22%、24%、32%、35%和37%(低于39.6%的最高税率)。最高税率适用于收入超过50万美元的个人和收入超过60万美元的联合申报者。

      此外,税制改革还废除了与奥巴马医改规定的个人任务相关的税收罚款,以及适用于公司的替代性最低税率(AMT)。而且,虽然它保留了个人的AMT,但它将个人的免税额提高到50万美元,夫妻的免税额提高到100万美元。

      该法案还将符合条件的儿童信贷提高到2000美元,并允许纳税人扣除超过其调整后总收入7.5%的任何医疗费用。此外,虽然它保留了40%的遗产税,但它将个人的豁免水平提高到近1100万美元,并将已婚夫妇的豁免水平提高了一倍。

      最后,特朗普税改法案还将把公司税率从35%降至21%(还没有达到特朗普在竞选中承诺的15%),并将给转手实体的前31.5万美元联合收入减免20%。此外,小企业的支出也从50万美元提高到100万美元。

      税收改革对外籍人士有何影响?

      虽然外面有很多关于我们刚刚涉及的事实的信息,但关于税收改革将如何影响数字游民和外籍人士的新闻却很少。好消息是,该法案没有对外籍人士的面包和黄油税收规定作出任何改变,如外国收入豁免,外国住房扣除,或个人外国税收抵免。

      不幸的是,它也没有像以前希望的那样改变美国的税收制度。立法机构曾讨论过将美国的税收制度从全球范围内基于公民身份的税收制度过渡到像世界其他国家那样基于领土或居住地的税收制度,但立法者未能通过该法案,美国公民仍然停留在世界上对外籍人士要求最严格的税收制度上。

      也就是说,如果你住在国外,而且你(和你的企业)的年收入大约为10万美元或更少,那么税改法案对你来说几乎没有任何改变。然而,如果你是一个拥有企业的外籍企业家,而且你的收入超过了FEIE的限制,那么税改法案将从你的脚下抽出地毯。

      事实上,整个税收和法律结构已经被颠覆,你所知道的关于美国外籍人士税收的一切实际上已经过时了。所有这些变化都可以追溯到新法律中影响数字游民和外籍人士的两个条款。为了充分了解这些变化,我们将看看旧法是如何运作的,然后研究每个新条款以及它将如何改变游戏的名称。

      旧法是如何运作的

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      首先,让我们回顾一下 "旧法",直到上周为止,它一直是所有外籍人士税务规划的基础。

      1.作为一个美国公民,你可以把大部分时间花在海外,并有资格获得外国收入豁免权。根据这一排除法,你可以获得102,100美元(2017年)的免税收入。此外,你可以作为你的外国公司的雇员,排除社会保险和医疗保险税。基本上,前102,100美元的收入是免税的。这一点不会改变。

      2.根据旧的法律,你所需要的是一个非美国公司,你可以将任何超过102,100美元限额的收入 "保留 "在你的公司中,并进行税收递延。只要你不从事 "美国贸易或商业",或通过工资或红利支付给自己的金额超过FEIE的限额,这种递延基本上可以永远持续下去,你可以重新投资这些钱。唯一需要注意的是,你将对任何被动收入按普通所得税率支付 "Subpart F "税,如租金收入。然而,你仍然可以通过在你的非美国公司下设立一个美国有限责任公司来在美国开展银行业务。这一部分是要改变的。

      在过去,一些最大的公司,如谷歌和苹果,利用第二条规定来推迟海外利润,并将数十亿美元留在海外,以削减他们的税收和增加利润。虽然像你这样的小企业也利用这些法律来节省税收,但税收改革法案中会影响到你的条款实际上是针对这些大企业制定的,并迫使他们将其大部分海外利润汇回美国。

      不过,法律并没有对经营离岸业务的企业规模进行区分。因此,根据新的规定,小型、中型和大型企业都被平等对待。这两项新规定如下。

      规定#1:一次性强制返还资金

      特朗普税制改革的后果

      将对美国公民拥有的外国公司中的资金进行一次性强制遣返。该比率将是以流动资产持有的所有留存收益的15.5%,以及以非流动资产持有的8%,如某些类型的财产。

      到现在为止,这些留存收益可以无限期地递延。这一点在新法案中有所改变。国会正在改变企业收益的征税方式,他们试图让苹果和Facebook将其留存收益汇回国内的做法是如此仓促,写得如此糟糕,以至于普通美国公民(我相信是无意的)被卷入了其中。

      这意味着你保留在香港、英属维尔京群岛或任何其他外国公司的任何资金将被征收这一一次性税款。你应该预计在2017年11月2日或2017年12月31日(我仍在仔细检查这些日期)对留存收益支付这一一次性税款。

      好消息是,你可以在8年内支付这笔税款,而且支付时间表是 "背负式 "的。

      例如,让我们假设你在12月31日有100万美元的留存收益--全部为现金。根据新的法律,你将欠下155,000美元的汇回税。然而,你可以在第1-5年支付这15.5万美元的8%,第6年支付15%,第7年支付20%,第8年支付25%。这意味着,明年春天你的汇回税账单将是12,400美元。我的理解是,即使你后来放弃了你的公民身份,你也可以保持这个付款计划到2025年。

      这里有一个好消息:这意味着你现在可以更自由地使用你公司里的钱了。如果你想以自己的名义购买房地产,我的解释是,你现在应该可以这样做,因为钱被汇回了。我现在正在仔细检查。

      规定#2:未来递延已结束

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      过去,所有的留存收益都可以无限期地递延,而现在,所有未来的递延都明确地结束了。这意味着,任何超过107,600美元的收入(如果你的配偶或合伙人也在企业工作,则最高可达215,200美元)都将作为Subpart F收入按普通税率纳税。因此,如果你在2020年赚取100万美元,无论你住在哪里,你都要为其中的89.2万美元缴纳所得税。

      有一种策略是,你可以在你和外国公司之间插入一个美国C公司,这将允许你利用新的21%的公司税率,减去50%的信贷,这样你将支付10.5%的税,超过外国收入豁免。然而,我对这种策略持谨慎态度。

      此外,由于这些规则适用于 "受控外国公司"(CFC)--由美国公民拥有多数股权的公司--如果你有一个非居民的外国人配偶,你可能能够使用另一个涉及转移所有权的解决方案,以避免被标记为受控外国公司。不过,我反对 "稻草人 "和代名人结构,所以我不喜欢这个方案,你在追求这个方案之前需要专业建议。

      一般来说,作为一个外国人,你可以继续通过一个非美国公司经营你的业务,并通过FEIE豁免大约10万美元的税收。超过FEIE限额的部分将被征税,就像你居住在美国一样。

      你能做什么?你的7个选择

      特朗普税制改革的后果

      如果你和我一样,还没有准备好翻身,让美国政府拿走你所有的钱,我确实看到了几个潜在的解决方案。然而,这些信息不能取代专业的法律建议。我不希望任何人试图做任何有问题的事情。

      我们在Nomad Capitalist所做的一切都是为了100%地遵守法律。不完全了解这项新法律,就没有理由违反它。在采取这些措施之前,你必须得到专业帮助。也就是说,以下是你的七个选择,从最好的到最坏的......

      1.在2017年放弃美国公民身份

      如果你是双重国籍,你最好的选择是尽快放弃你的美国公民身份。真正的最佳解决方案是在法案通过和签署之前就放弃,因为这将使你免于任何遣返的义务。

      这就是为什么我总是谈及在你的后袋中拥有第二本护照和B计划的重要性。这些都是你必须要准备好的情况。如果你没有准备好B计划和第二本护照,你仍然可以从获得它们并在获得后放弃中受益。同时,请尝试本列表中的其他选项之一。

      2.改变你的CFC状态

      正如我上面提到的,如果你有一个非居民的外国人配偶或合伙人,你可能能够使用一个选项来消除你的企业作为 "受控外国公司 "的地位。然而,我强烈建议你与专业人士讨论这个选项,因为我不希望任何人做任何不光彩的事情。这里绝对没有偷工减料的余地。

      3.赚得少

      如果你的收入达到、低于或不明显超过FEIE的限额,或者如果你愿意将你的收入减少到这个数额,你可以保持你的结构,你将不会支付任何(或至少不多)的税。你仍然应该咨询美国税务律师,以确保这个方案可行,并正确准备你的2017年报税,但在你的收入增加之前,做任何改变可能都不划算。

      请注意。很少有人知道美国的外籍人士税,而精通这项新法律的人就更少了。因此,如果你决定采用本清单中的方案2、3或5,一定要直接与美国的外籍税务律师打交道。你可以自己找,或者,如果你和我一起工作,我可以给你推荐一两个我喜欢的。

      4.获得你的第二本护照并放弃美国公民身份

      在2018年放弃,你将不会避免遣返税(尽管你很可能仍然可以在八年内支付)。你在2018年放弃可以避免的是,从你放弃的那天起,所有未来的利润都要纳入F部分。如果你与另一个美国公民结婚,可能只有一个人需要放弃才能受益。

      如果你已经在做快速护照项目,尽快完成剩余的步骤,这样你就可以拿到护照并考虑放弃。如果你正在办理慢速护照或没有护照,考虑办理快速通道护照,这样你就可以更快放弃。在新的规则下,花4-5个月的时间并支付一次经济公民身份,可能比每年支付那么多或更多的税款要有利一些。

      5.成立C类公司,将税率限制在10.5%。

      如果你真的想保持美国公民身份,你可以与税务律师合作,讨论C型公司的设置,这样你可以将你的税率限制在10.5%。请记住,虽然我的税务律师喜欢这个想法,但我有一些担忧。具体来说,我相信一些银行会拒绝它,或者至少会给你带来很多麻烦。然而,由于我们没有这个新法律的任何历史数据,我不确定你的非美国银行将如何反应。

      请记住,对税收有利的东西不一定对业务有利。

      我相信这个新法律会促使很多收入在30万美元以上的人放弃,不仅仅是为了税收,而是为了一些外籍人士今后报税的复杂性和成本增加。也就是说,如果你想保持美国公民身份,请与税务律师合作,他们将帮助你实现这一结构。

      6.什么都不改变

      当然,你可以选择什么都不做,只是交税。在这种情况下,普通所得税率将适用于超过FEIE的收入,就像你居住在美国一样。

      7.迁回美国

      最后一个选择是关闭你的离岸结构,并以美国的结构来开展业务。

      我的想法

      特朗普税制改革的后果

      以下是我对这整个问题的看法。首先,不要对信使开枪。没有人预料到这项法律会以目前的形式通过,而且我们对其中一些条款的通知简直只有一周时间。

      另外,请记住,这只是对发生的事情的一般看法。每个人的情况都会不同,所以除非你想采取方案6,否则你需要得到一些专业帮助。让我重复:在你采取行动之前,你必须得到专业帮助。一切都在变化,没有专业的帮助,你不能做任何事情。

      正如我所说,我相信那些收入明显高于FEIE的人至少应该考虑放弃。税收,以及增加的复杂性和法规,将使高收入的美国人放弃非常有利可图。

      对于你们中的许多人来说,我会认真考虑咬紧牙关,支付10万美元以上的经济公民身份,以迅速完成这一过程并继续前进。

      如果你想谈谈创建税后改革计划,你可以在这里申请

      对任何在海外经营的人来说,不幸的现实是,如果他们想回到零税率或接近零税率,他们很可能需要一个涉及新护照、新策略、新结构等的新计划。

      我正在与我的网络合作,因为我们都试图充分了解这项新法律以及如何减轻其影响。可悲的是,作为一个美国公民,现在越来越多的现实是一个不断警惕的状态。

      我希望我不必成为这个消息的传递者,但国会和总统已经决定匆忙通过这个构思拙劣、写得草率的立法,以获得 "胜利",它将影响很多不值得的人。

      这就更有理由考虑与自己保持距离。

      || 翻译:数字游民指南
      || 原文链接:The Unforeseen Consequences of the Trump Tax Reform on US Expats
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